企業(yè)可透過下列途徑，巧妙運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)行納稅期遞延稅務(wù)籌劃：

一、固定資產(chǎn)加速折舊政策的應(yīng)用

對(duì)于符合條件的固定資產(chǎn)，企業(yè)可采納加速折舊法，如雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法，來進(jìn)行稅務(wù)籌劃。如此，在固定資產(chǎn)使用的初期，企業(yè)能夠多計(jì)提折舊，從而增加當(dāng)期的成本費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額，有效遞延企業(yè)所得稅的繳納。例如，某企業(yè)購置了一臺(tái)價(jià)值100萬元的設(shè)備，預(yù)計(jì)使用年限為5年，殘值率為5%。若采用直線法折舊，則每年折舊額為固定的19萬元。而若選用雙倍余額遞減法，第一年折舊額將高達(dá)40萬元，第二年為24萬元，前兩年的折舊額明顯高于直線法，這使企業(yè)前期的應(yīng)納稅所得額得以減少，從而將稅款遞延到后期繳納。

二、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除策略的實(shí)施

針對(duì)企業(yè)的研發(fā)活動(dòng)，可按規(guī)定將研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計(jì)扣除。若研發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益，企業(yè)在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可按照實(shí)際發(fā)生額的一定比例在稅前進(jìn)一步加計(jì)扣除。通過合理安排研發(fā)項(xiàng)目的進(jìn)度和費(fèi)用支出，企業(yè)能夠?qū)⒀邪l(fā)費(fèi)用在不同納稅期間進(jìn)行合理分?jǐn)?，從而達(dá)到遞延納稅的目的。比如，企業(yè)今年投入了100萬元的研發(fā)費(fèi)用，按照75%的比例加計(jì)扣除，便可在稅前多扣除75萬元，這有助于減少當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，進(jìn)而將企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間推遲。

三、小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠策略

小型微利企業(yè)可享受較低的企業(yè)所得稅稅率。企業(yè)可通過調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模、員工人數(shù)、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，努力符合小型微利企業(yè)的條件。當(dāng)企業(yè)預(yù)計(jì)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額略高于小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可在年底前適當(dāng)增加成本費(fèi)用支出，如提前采購原材料、加大研發(fā)投入等，這樣不僅可以降低應(yīng)納稅所得額，還能享受優(yōu)惠稅率，同時(shí)實(shí)現(xiàn)納稅期的有效遞延。

四、特定地區(qū)稅收優(yōu)惠的利用

經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)等特定地區(qū)提供了稅收減免等優(yōu)惠政策。企業(yè)可將部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到這些地區(qū)的鄭州財(cái)務(wù)代理分支機(jī)構(gòu)，或在這些地區(qū)設(shè)立子公司，以合理轉(zhuǎn)移利潤并享受優(yōu)惠。比如，一家總公司在非優(yōu)惠地區(qū)，若在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)設(shè)立子公司，則可通過關(guān)聯(lián)交易將部分利潤轉(zhuǎn)移到子公司，使子公司享受優(yōu)惠稅率，從而實(shí)現(xiàn)稅款的遞延繳納。

五、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的運(yùn)用

企業(yè)為員工購買稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，不僅能為員工提供福利，還能在一定程度上減少企業(yè)當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額，實(shí)現(xiàn)納稅期的遞延。該政策允許員工在繳費(fèi)期間的保費(fèi)支出在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，而稅款的繳納則延遲到領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)。

六、特定行業(yè)與地區(qū)的稅收遞延政策

某些地區(qū)為吸引投資，對(duì)特定行業(yè)給予了特殊的稅收遞延政策。例如，新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在特定經(jīng)濟(jì)特區(qū)或開發(fā)區(qū)內(nèi)，其符合條件的研發(fā)費(fèi)用可在實(shí)際發(fā)生年度后的若干年內(nèi)分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度，這為企業(yè)提供了合法的遞延納稅途徑。

七、特殊企業(yè)類型的稅收優(yōu)惠與遞延

創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)若以股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)滿2年，可按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額。這一政策使得創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，能夠遞延部分稅款的繳納。

八、稅收優(yōu)惠與收入確認(rèn)策略的結(jié)合

對(duì)于符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策條件的軟件企業(yè)，在銷售軟件產(chǎn)品時(shí)，可選擇在收到款項(xiàng)時(shí)再確認(rèn)收入并申請(qǐng)退稅。這種方式實(shí)際上遞延了納稅時(shí)間，使企業(yè)在收到款項(xiàng)時(shí)才履行納稅義務(wù)，資金可用于其他運(yùn)營活動(dòng)，相當(dāng)于獲得了一筆無息貸款。

九、成本費(fèi)用扣除與稅收優(yōu)惠的聯(lián)動(dòng)

在高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠期內(nèi)，企業(yè)可利用加速折舊法進(jìn)一步減少稅款。例如，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊時(shí)，雖然設(shè)備使用前期的折舊費(fèi)用增加，但由于處于低稅率的優(yōu)惠期，增加的成本費(fèi)用對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅額的影響相對(duì)較小。這樣一來，企業(yè)在前期就能少繳納稅款并實(shí)現(xiàn)納稅期的遞延。

總之，企業(yè)可充分運(yùn)用各種稅收優(yōu)惠政策及策略進(jìn)行稅務(wù)籌劃www.siwenshen.cn,實(shí)現(xiàn)合理合法地遞延納稅目的,減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān),優(yōu)化現(xiàn)金流。在實(shí)際操作中,應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身情況及行業(yè)特點(diǎn),靈活運(yùn)用上述策略,以達(dá)到更佳稅務(wù)籌劃效果。  形成無形的資產(chǎn)價(jià)值，需依其成本比例在稅前進(jìn)行分?jǐn)偂Ｆ髽I(yè)于研發(fā)項(xiàng)目周期中，可精心規(guī)劃研發(fā)費(fèi)用的投入與確認(rèn)的時(shí)序。若企業(yè)在稅收優(yōu)惠政策臨近結(jié)束時(shí)加大研發(fā)投入，且滿足加計(jì)扣除的條件，這部分費(fèi)用可在當(dāng)期降低應(yīng)稅收入。若因其他因素導(dǎo)致當(dāng)期應(yīng)稅收入已較低，加計(jì)扣除的費(fèi)用將順延至下一期扣除，從而實(shí)現(xiàn)稅務(wù)的遞延繳納。