當企業(yè)因資產凈值為負而進入注銷程序時，需依據(jù)稅務清算規(guī)范、屬地政策要求及資產負債特性，準備相應申報材料。以下為具體材料清單及說明：

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 一、基礎性文件（適用于所有企業(yè)）
1.主體資質證明
 -營業(yè)執(zhí)照正本與副本原件（若已換發(fā)統(tǒng)一社會信用代碼執(zhí)照，無需單獨提供稅務登記證）。
 -法定代表人身份證明原件及復印件，經辦人身份證明原件及授權委托文件。
 - 公司章程及歷次修訂文本復印件（需加蓋企業(yè)公章）。
2.解散決議文件
 -股東會或董事會決議原件（需全體股東簽署并蓋章，內容涵蓋解散事由、清算組組建等事項）。
 - 上級主管部門批復文件（僅限國有企業(yè)或集體所有制企業(yè)）。
 -法院破產裁定書或強制清算終結裁定書（適用于破產清算企業(yè)）。
3.清算成果文件
 -第三方機構出具的《清算審計報告》，內容需包含：
 -資產負債重估結果（重點披露固定資產、無形資產的變現(xiàn)價值）。
 -債務清償記錄（如債權人豁免協(xié)議、債務重組合同）。
 - 清算所得計算明細（公式：清算所得=資產變現(xiàn)總額-清算費用-職工薪酬及社保-欠稅-債務-實收資本）。
 - 企業(yè)自行編制的《清算報告》（需經股東會確認，適用于簡易注銷流程）。
 二、稅務專項申報材料（關鍵部分）
1.企業(yè)所得稅清算文件
 - 《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報表》及附表（需加蓋公章）。
 -近三年企業(yè)所得稅年度申報表及完稅證明復印件。
 -資產處置憑證（如評估報告、拍賣合同、收款記錄）。
 -債務清償憑證（如銀行轉賬記錄、債權人收據(jù)、債務豁免聲明）。
2.增值稅及附加稅費材料
 - 《增值稅納稅申報表》（注銷當月及所屬期間）。
 -存貨、固定資產處置發(fā)票及清單（需按稅法規(guī)定繳納增值稅）。
 -留抵稅額退稅申請（如有，需提交《退（抵）稅申請表》及完稅憑證）。
3.印花稅申報材料
 - 實收資本、資本公積印花稅完稅憑證復印件（稅率0.05%）。
 -重大合同印花稅補繳證明（如購銷合同、借款合同，按合同金額補繳）。
4.個人所得稅申報材料
 -股東借款清理證明：
 - 其他應收款明細賬及余額清單。
 -股東借款合同及還款憑證（若未歸還且無經營用途，需按20%稅率補繳個稅）。
 -工資薪金、分紅個稅申報表及完稅憑證（近三年）。
5.發(fā)票及稅控設備管理
 - 《發(fā)票領用簿》及未使用空白發(fā)票（需剪角作廢并提交驗舊清單）。
 -增值稅稅控設備（金稅盤、稅控盤）及《增值稅稅控系統(tǒng)專用設備注銷發(fā)行登記表》。
 三、特殊情形補充材料
1.破產清算企業(yè)
 -法院破產裁定書及終結破產程序裁定書原件及復印件。
 -破產財產分配方案及債權人會議決議復印件。
 -留抵稅額抵減欠稅申請（部分地區(qū)允許，如廣州市）。
2.簡易注銷企業(yè)
 - 《全體投資人承諾書》（需全體股東簽署，承諾無未結清稅款）。
 - 國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)《簡易注銷公告》截圖（公示期20日）。
3.存在稅務異常企業(yè)
 - 《稅務事項通知書》及補繳稅款、滯納金的完稅憑證。
 - 解除非正常戶申請書及情況說明（需法定代表人簽署并加蓋公章）。
 四、屬地差異材料（需提前向當?shù)囟悇諜C關確認）
1.社保及公積金結清證明
 -浙江省、江蘇省等要求提交《社會保險費清訖證明》及《住房公積金繳存單位注銷登記申請表》。
 -廣東省、重慶市通過系統(tǒng)共享自動核驗，無需單獨提交。
2.評估報告要求
 -廣東省：若土地、房產等資產占比超過總資產20%，需提供法定資質評估機構出具的報告。
 -北京市、上海市：鼓勵企業(yè)提交評估報告以佐證資產變現(xiàn)價值。
3.其他地方特色材料
 -福建省：需提交《稅務注銷前納稅評估報告》（由主管稅務機關出具）。
 -四川省：需提供《企業(yè)財產清冊》《債務清冊》《債權清冊》。
 五、風險防控建議
1.材料真實性承諾
 - 所有復印件需標注“與原件一致”并加蓋公章，法定代表人需簽署《材料真實性承諾書》。
 - 若提供虛假材料，股東及經辦人可能承擔法律責任。
2.材料留存要求
 - 清算報告、資產處置憑證、完稅證明等需保存至少10年，以備稅務機關追溯核查。
3.專業(yè)機構協(xié)助
 - 建議委托稅務師事務所編制《稅務注銷審計報告》，重點核查以下內容：
 -資產處置合規(guī)性：確認固定資產、無形資產等變現(xiàn)流程是否符合稅法規(guī)定。
 -債務清償真實性：驗證債權人豁免協(xié)議、債務重組合同等文件的法律效力。
 -稅務申報準確性：核對企業(yè)所得稅、增值稅等稅種的申報數(shù)據(jù)與實際清算結果是否一致。
 - 專業(yè)機構可通過現(xiàn)場核查、憑證抽查等方式，降低稅務風險。例如，在資產處置環(huán)節(jié)，需確認拍賣合同是否明確變現(xiàn)價格及稅費承擔方；在債務清償環(huán)節(jié)，需驗證銀行轉賬記錄與債權人收據(jù)是否匹配。
 -此外，若企業(yè)涉及跨地區(qū)經營或復雜股權結構，建議同步委托律師事務所對決議文件、合同協(xié)議等進行合法性審查，避免因程序瑕疵導致注銷流程中斷。
通過系統(tǒng)化準備材料、嚴格遵循屬地政策，并借助專業(yè)機構力量，企業(yè)可有效規(guī)避稅務風險，確保注銷流程合法合規(guī)。
 降低稅務稽查風險，對企業(yè)而言至關重要。以某企業(yè)為例，其借助審計手段調減應納稅所得額達120萬元，成功節(jié)省稅款30萬元。
 六、具體辦理流程與時間安排
1.材料初步審核
企業(yè)可通過電子稅務局提交《清稅申報表》及相關證明材料，稅務機關將在2個工作日內給出預審意見。
若材料存在缺失，企業(yè)需根據(jù)《稅務事項通知書》的指示進行補正。
2.實地核查（視情況而定）
稅務機關有權對企業(yè)的存貨、固定資產等資產進行實地核查，以確認其真實性和處置情況。
核查工作預計耗時5至10個工作日，具體時間以當?shù)囟悇諜C關的通知為準。
3.清稅證明的獲取
在材料齊全且無任何問題的情況下，稅務機關將在5個工作日內出具《清稅證明》。
若企業(yè)存在欠稅情況，則需先補繳稅款及滯納金，方可領取該證明。
通過上述材料的精心準備和規(guī)范的操作流程，資產為負值的企業(yè)能夠有序地完成稅務注銷工作，從而規(guī)避因材料不全或政策理解偏差而引發(fā)的法律風險。關鍵在于，企業(yè)需準確評估資產的可變現(xiàn)價值，全面梳理稅務事項，并嚴格遵循地方稅務機關的操作細則。建議企業(yè)提前6至12個月啟動注銷程序，以確保有充足的時間來處理歷史遺留問題。
當資產為負值的公司進行注銷時，除了常規(guī)的注銷材料外，還需根據(jù)公司的資產狀況和稅務情況，準備特定的證明材料。這些材料需根據(jù)不同部門的要求進行提交，如市場監(jiān)管部門、稅務機關和銀行等。以下是詳細的材料準備指南：
 向稅務機關申請稅務注銷時所需材料
-基礎性文件
- 《清稅申報表》或《注銷稅務登記申請審批表》。
-營業(yè)執(zhí)照的正副本原件及其復印件。
-法定代表人的身份證復印件。
- 經辦人的身份證原件及其復印件。
-稅務相關文件
-納稅申報資料：涵蓋公司整個經營期間的各稅種納稅申報表，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等，以證明公司已按法規(guī)要求完成申報工作。
-完稅憑證：包括公司已繳納各項稅款的完稅證明，以反映公司的納稅實際情況。
-發(fā)票資料：需繳銷所有未使用的空白發(fā)票，并提供發(fā)票領購簿及已開具發(fā)票的存根聯(lián)等。
-清算報告：詳細闡述公司的資產、負債及所有者權益狀況，特別是資產為負值的原因，以及稅務清算的具體情況，如應納稅額、已納稅額及欠稅額等。
-稅務異常處理資料（如存在）：若公司存在稅務異常，如逾期申報、欠稅或發(fā)票違規(guī)等問題，需提供相應的處理說明、補繳稅款的憑證及滯納金繳納憑證等。
 向市場監(jiān)管部門申請工商注銷時所需材料
-清算相關文件
-清算組備案文件：包括清算組負責人簽署的《公司備案申請表》、清算組負責人的身份證明、股東會關于成立清算組的決議及清算組成員的身份證明等，以證明清算組已依法成立并完成備案。
-清算報告：需經股東會或股東大會確認，內容與提供給稅務機關的清算報告相似，但需符合工商部門的具體要求，詳細說明公司的清算過程、資產處置情況及債權債務清理情況等。
-股東會決議：明確股東會關于解散公司的決議，包括解散的原因和時間等具體鄭州財務合規(guī)事項。
-其他畢要文件
- 《企業(yè)注銷登記申請書》。
-營業(yè)執(zhí)照的正副本原件。
-公司的公章。
 向銀行申請賬戶注銷時所需材料
-開戶許可證：即企業(yè)在銀行開設基本賬戶www.siwenshen.cn時所獲得的許可證。
-銷戶申請書：向銀行索取并填寫的賬戶注銷申請表。
-剩余票據(jù)：包括未使用完的支票、電匯憑證等銀行票據(jù)。
-印鑒卡：企業(yè)在銀行預留的印鑒卡片。
-法人身份證原件及復印件：用于身份驗證。
-經辦人身份證原件及復印件：若由經辦人代為辦理，則需提供經辦人的身份證及授權委托書。